Declaración anual de personas físicas: guía completa

Durante abril declaras los ingresos del año anterior. Estás obligado si recibiste ingresos por:

• Actividades empresariales o servicios profesionales (honorarios).
• Arrendamiento de inmuebles.
• Venta o adquisición de bienes.
• Intereses reales superiores a $100,000 en el año.
• Dividendos, premios u otros ingresos acumulables.

Si eres asalariado, debes declarar cuando:

• Tus sueldos pasaron de $400,000 en el año.
• Trabajaste para dos o más patrones en el mismo año.
• Dejaste tu empleo antes del 31 de diciembre.
• Recibiste indemnización, jubilación en pago único o ingresos de otro tipo además del sueldo.
• Avisaste por escrito a tu patrón que declararías por tu cuenta.

Si no estás obligado, puedes declarar de todos modos. Es la única forma de aplicar deducciones personales y pedir devolución.

El artículo 151 de la Ley del ISR permite restar ciertos gastos tuyos, de tu cónyuge o concubino, y de tus padres, abuelos, hijos y nietos. Los más usados:

La suma de tus deducciones personales no puede pasar de cinco veces la UMA anual o de 15% de tus ingresos totales, incluidos los exentos. Aplica lo que resulte menor. Con la UMA de 2026, cinco UMA anuales son $213,973.20. Para el ejercicio 2025 fueron $206,367.60.

Quedan fuera de ese tope los donativos, las aportaciones complementarias de retiro, las colegiaturas y los gastos médicos por incapacidad o discapacidad, que tienen sus propias reglas.

• El CFDI debe estar a tu nombre, con tu RFC y con el uso de CFDI correcto, por ejemplo honorarios médicos o gastos funerales.
• El pago debe hacerse con tarjeta, transferencia o cheque nominativo. Lo pagado en efectivo no se deduce.
• El médico, dentista, psicólogo o nutriólogo debe tener título profesional registrado.
• Las medicinas sólo cuentan cuando vienen en la factura del hospital. Las de farmacia no.

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   Prepara tus accesos

   RFC con contraseña o e.firma, y la CLABE de una cuenta a tu nombre.

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   Revisa lo que el SAT ya sabe de ti

   El visor de nómina muestra lo que reportaron tus patrones. El visor de deducciones, tus facturas clasificadas.

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   Entra a la declaración anual

   El sistema precarga ingresos, retenciones y deducciones. Precargado no quiere decir correcto: compáralo con tus constancias y tus CFDI.

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   Corrige y completa

   Agrega ingresos que no aparezcan, como rentas o intereses, y quita deducciones que no cumplan requisitos.

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   Envía y guarda el acuse

   Si sale impuesto a cargo, se genera la línea de captura. Si sale saldo a favor, eliges devolución.

Saldo a favor. El SAT opera un programa de devoluciones automáticas para saldos de hasta $150,000. Se deposita en la CLABE que capturaste, que debe estar a tu nombre. Para montos mayores a $10,000 el sistema pide e.firma, salvo que elijas una CLABE ya precargada. Si la devolución automática no procede, puedes solicitarla por el trámite formal, que tiene un plazo legal de 40 días hábiles.

Impuesto a cargo. Si declaras dentro del plazo puedes pagarlo hasta en seis parcialidades mensuales. La primera se paga en abril. Las siguientes llevan recargos.

Si presentas tarde pero por tu cuenta, antes de que el SAT te requiera, no hay multa. Pagas el impuesto con actualización y recargos, que en 2026 son de 2.07% mensual por mora.

Si el SAT te requiere, la multa por declaración no presentada va de $2,050 a $25,360 (artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, cantidades de 2026). Puede repetirse por cada requerimiento no atendido.

Hay efectos menos visibles: una opinión de cumplimiento negativa, devoluciones detenidas y, si tributas en RESICO y estabas obligado a declarar, la salida del régimen.